分享

营业税后下一步?

0
衣服的动画片人运载堆文件说明营养税收

Iod说,随着Brexit的确定性和新的总理和校长到位,现在是营业税的大胆改革。’s 斯蒂芬鲱鱼. Here, he offers六种简化和简化系统的方法

 T他的营业税改革目前的保守政府,联合政府,前面的联盟和以前的劳动力行政主要集中在跨国公司,在小型公司的较小程度上专注。这些改革从辩论不充分辩论和颁布不足之中 转移利润税 (DPT)以积极支持OECD / G20的支持 基础侵蚀和利润移位(BEPS) 提案 - 很快就会介绍G20。可以说,在公司税率的削减中同样地侧重于,主要是最大的跨国公司和富时100名上市公司的利益。

一个部门逾期基本税制改革和简化是中型市场:在50和500人之间雇用的公司。这些公司有利于2007年逐步削减了2007年的30%至17%(从2020年)。如果新的总理菲利普哈蒙德,菲利普哈蒙德,率可能会进一步下降,以削减六月后果所作的速度’S欧盟公投结果。

大多数中间市场公司从同期下降到年度资本津贴的裁减减少到18%,特别是从500万到£削减年度投资津贴盖的决定2016年1月的200,000。

可以做些什么来解决这个缺点? IOD下面列出了六种营业税改革和简化的命题,这些命题是互补方法而不是替代方案。有些人可能会争辩说,这种变化可能会导致进一步的复杂性,但我们更愿意专注于完全从纳税人而不是HM收入来精简&海关(HMRC)。这里的想法都满足了这种策略,而是将受益于财政部和HMRC与企业,顾问和纳税人一般的磋商中受益。

中小企业的苗条公司税

同样的税法适用于富时100泰坦,如BP,汇丰银行,GSK和TESCO,适用于高街道和当地商业园区的中小型公司,即使他们的营业额也是几十万英镑。大多数公司税法与此类中小企业无关,但偶尔,这些公司即使适用于对EXCEQEER税收的影响很少或没有影响,这些公司也被立法的复杂性捕获。

我们需要一个单独的,简化的公司税法,旨在满足中小企业部门的要求,假设其收益率最初需要可比 - 从中​​小企业已收到的十亿税收税。我们赞扬这种中小企业税的最简单的方法,该税收提供会计利润(充分审计或独立验证),以便单一调整征税,以取代慷慨资本津贴系统的核算贬值。每个年度的年度投资津贴加强年度投资津贴,以鼓励资本投资 - 在这一关键部门的资本投资 - 也许是提升生产力。

这种变化将显着减少中小企业的合规性负担,并应该削减其税收遵守费。国内商会有净成本吗?是的。它会很重要吗?没有为什么?由于,从2013/14年收集的总公司税额为40.2亿英镑,因此来自2160英镑的公司税前6,400名公司。许多这些企业将是跨国公司的子公司。

需要有合适的避税立法来防止滥用,但这应保持最低,并重点关注消除侵略性的避税,而不是更具关于它可能发生的潜在问题。

营业税和金钱图形中小企业选择绕过公司税

有少于,股东的公司应该选择被视为税收透明而非税务不透明实体。换句话说,他们的利润将被评估为股东职权率的所得税,以其个人股权。

该选项已有50多年的档案档案。这是美国成功又流行的策略,在此基础上有超过460万公司提交。

如果在美国工作良好,没有理由在英国不应该使用它。将利润作为其业主分配作为股息或薪酬的公司,总共支付,共同缴纳相同的税金。那些保留其立即再投资的利润的公司将不得不考虑较低的公司税率是否是留在公司税收净网络中的充分动力,并在未来谈判公司税,所得税之间的往复式界面,国民保险缴费和股息税。

令人惊讶的是,财政部尚未推出与税务透明度的业务进行磋商,英国税务机关应愿意探讨在其他领先的成功经济体中运作良好的改革。我们理解,财政部在内部讨论了这一核实,但我们认为咨询福利,并要求业务的参与和公众,而不是仅限于公务员。

自由化企业投资计划救济

这俩 企业投资计划(EIS)种子企业投资计划(SEIS) 已经成功地吸引了初创企业和扩展的投资,但它们在其申请中过于严格,并从相关投资者保护立法中具有繁琐的要求。

实质上,我们认为没有足够的原因,为什么应禁止在税务立法下保护家庭成员,朋友,同事和前大学和大学校友的投资,或者通过投资者保护法制定了更多的官僚主义。其他主要经济体,如美国在学术校园开展成功初创企业的更好记录,英国应该寻求复制成功。

此外,IOD认为,提供给潜在投资者的相关信息备忘录的内容的要求可以大大减少。需要提出这样的投资者警告,投资成为一个非上市小公司的股本携带的业务风险,即使公司成功,也在推销股票的资本实现风险,销售股票或确保股票将支付股息。

然而,对于那些寻求筹集股本的初创企业和扩展,立法的要求对寻求筹集股本并应重新审视并且几乎肯定,显着减少。为什么这些风险需要更多的沟通和相关成本,而不是向在体育赛事的结果上进行下注的人提供的基本信息?

SMES的商业汇率救济

SMES占据房屋的商业价格宽大,占据价格高达10,000英镑的商业场所,营业场所具有高达15,000英镑的商业场所。商业利率现在收集超过270亿英镑,系统逾期激进改革,以激励更小型和中型公司发射和扩展。中小企业经常从供应链和数字业务主张的全球化的新兴趋势迅速效益,而不是跨国公司。在我们的高街和当地商业园区通常可见造成的损害。

应简化营业率并减少宽大的救济和豁免,专注于企业家企业。我们永远不会将税务改革视为跨国公司或企业家企业作为彼此的替代品。经济含有各种规模的相互依存公司,但必须妥善了解相对固定的税费等税收成本的影响。必须在他们支持英国PLC的地方介绍改革。

卡通漫画人悬挂在悬崖上,重量贴在他的脚踝阅读营业税

公司税收与薪酬与股息之间的界面

许多企业家公司的业主和经理往往批评复杂性 - 往往是不可预测的后果 - 通过股息或奖金分配利润对所有者管理人员的分配。目前,有必要考虑公司税,所得税,雇员国保险捐款,雇主国家保险缴费和股息税所产生的不同税收负债。在近期税收年份,也有必要考虑对个人养老金捐款和累计基金的影响。企业家企业通常对简约和确定性施加高价值。政府必须考虑这些领域如何更容易选择这种企业,这些企业通过例如允许以统一率征税的企业家所有者,在35%的支付既不是扣除公司税收,也不能减少其他个人税收救济。

并非所有企业都会选择从这种简化中受益,但许多企业家都欢迎更精简的治疗 - 即使支付的价格在某些情况下,在某些情况下,在汇总缴纳的税收更多。

逃税,滥用,避免和规划

IOD成员始终如一地支持近期政府的尝试,以防止逃税发生和滥用成功的税务计划。我们支持联盟政府的介绍 一般反滥用规则(GAAR)。避税没有令人满意的定义,这不依赖于评论员的政治观点,直到有足够的意义达成协议,这是税收法的一个穷项一词。

大多数企业家企业都没有兴趣进行滥用税务计划,因为除其他事项之外,这些计划不太可能取得成功,追求他们将吸收过度的管理时间,并从所谓的顾问中产生大量费用。尽管如此,企业家企业及其业主都希望考虑其交易的税收影响以及是否选择了如果选择了不同的结构或替代路线可能会产生的税收负债或推迟税务。

政治家和HMRC可以理解地热衷于说明他们认为是避税的所谓避税,但奇怪不愿意强调他们认为是可接受的税收规划。这通常会导致企业采取不必要的谨慎立场,即HMRC不会寻求推翻的税收规划。示例包括加速资本支出,以确保加强年度投资津贴或处置投资资产,以保护业务财产救济免受遗产税的可用性。

我们的建议是HMRC问题并保留了可接受的税收计划清单,即当公司的公司税收计算或其所有者的所得税申报表提交时,它不会寻求挑战。示例包括资本支出的时间,奖金和股息的安排,以及是否已获得或出售商业资产或拥有或销售这些资产的实体。

英国税务代码中有现有的例子,其中已经向纳税人提供了此类指导,例如投资管理豁免和集体投资计划白色清单,其未被视为英国纳税贸易交易。

还有其他税收法存在有用的指导,但政府应确保保持全面清单,宣传和专注于消除创业企业及其业主的关切,不会通过尼斯达到真实的,可接受的税收规划HMRC挑战。

前方的方式

在夏季欧盟公投的后果中,有机会和对税务改革和简化的更大胆的议程。这应包括在跨国公司的收入范围内个人的个人税收。

然而,菲利普哈蒙德首先关注企业家企业,以确保没有征税障碍,防止他们推出企业,扩大这些公司或提高实现这些目标所需的股权。

虽然哈蒙德将继续通过完成消除英国年度财政赤字的进展来判断,但他也将根据改革和简化税收愿意进行评估。

税收改革,尤其是更大胆的税收变化,几乎总是呼吁适当的咨询,因此如果在下次大选之前颁布了这些改革,则没有时间才能丢失,该计划于2020年5月预定。

一目了然:下一步营业税

• 削减公司税收往往会使最大的跨国公司和富时100名上市公司受益。

IOD掀起了六种营业税制改革和简化的想法,这些方法是互补的方法而不是替代方案。

英国税务机关应愿意探讨培养税制改革,这些税收改革在其他领先的成功经济体中。

由于税法应禁止在税法下禁止保护家庭成员,朋友,同事和前大学和大学校友的投资,或者通过投资者保护立法所禁止禁止为家庭成员,朋友,同事和前大学和大学校友的投资提供了足够的原因。

应简化营业率,并以广泛的救济和豁免专注于企业家企业。

总理菲利普哈蒙德必须首先专注于创业企业,以确保没有税务障碍阻止他们启动业务,扩大这些公司或提高实现这些目标所需的股权。

校长将根据他愿意改革和简化税收的意愿 - 以及消除年度财政赤字的进展。

更多关于营业税和财务

IOD对非金融董事课程的金融教导了维持业务金融健康所需的技能。有关更多信息,请访问 iod.com/courses.

如果您想参加政策声音调查,请访问 iod.com/policyvoice.

斯蒂芬鲱鱼,IOD的税收负责人

斯蒂芬鲱鱼是IOD的税收

@stephen_herring..

分享

关于作者

斯蒂芬鲱鱼

斯蒂芬鲱鱼

斯蒂芬鲱鱼是Iod的税收

No comments

时间限制耗尽。请重新加载CAPTCHA。